企业所得税税务计算

企业所得税三阶段：

a. 年利润100万以下，税点5%；疫情影响，减按2.5%征税；

b. 年利润100万-300万，税点10%；疫情影响，减半征收，减按5%征税；

c. 年利润300万以上，税点25%。

计算要点：

a与b可分开计算：

例：年利润200万；计算企业所得税方式为100万按a计算。剩余100万按b计算，

100万*2.5%+100万*5%=7.5万。

超300万年利润全按25%计税；即300万*25%=75万。

增值税计算方式

分两阶段：

a.小规模纳税人企业增值税普票免征增值税；

b.增值税专用发票全按3%征税。

要点：普票与专票合并计算；若年开票量为500万以内；均为普票：则无需缴纳增值税，

若年开票量500万以内，部分专票，部分普票：则普票部分免征增值税，专票部分征收3%增值税。

个人所得税（员工）

累计制度；递增形式征税，5000起征点。

个人所得税税率表：

个人所得税（股东）

即股东分红税：分红金额20%计税。

例，企业利润10万元；股东拿分红10万元，

计税：10万*20%=2万。

PS：法人取现可以备用金或者借款方式取出。

前者需年底前找到相关发票进行抵税，多余部分退还，否则也按股东分红计税；

后者无需发票抵税，年底进行归还。

企业对公户转账须知：